2/ ZMĚNA ZÁKONA 427/2011 Sb. O DOPLŇKOVÉM PENZIJNÍM SPOŘENÍ, KTERÝM SE ZAVÁDÍ TZV. PŘEDDŮCHODY

   Zákonem 403/2012 Sb. se s účinností od 1. 1. 2013 mění zákon 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spoření, a to tak, že se z tohoto spoření budou moci vyplácet tzv. předdůchody.
   Předdůchod je specifickou formou čerpání vlastních prostředků, které si zaměstnanec naspořil u penzijní společnosti. Nejedná se v žádném případě o státní dávku. Podmínky pro odchod do předdůchodu jsou nastaveny v §§ 20, 22 a 23 zákona 427/2011 Sb. Předdůchod by se vyplácel formou starobní penze na určenou dobu a účastník doplňkového penzijního spoření by musel podle změněného § 20 dosáhnout věku, který je o 5 let nižší než věk potřebný pro vznik nároku na řádný starobní důchod a spořící doba musí být minimálně 60 měsíců.

Pro odchod do předdůchodu ale musí být splněny ještě tyto podmínky (§ 22):

Za jakých podmínek bude tedy možno do tohoto předdůchodu odejít?

1)    Účastník doplňkového penzijního spoření si musí spořit minimálně 60 měsíců. (podle našeho názoru se započtou i doby, kdy měl zaměstnanec sjednáno penzijní připojištění se státním příspěvkem a prostředky si doplňkového penzijního spoření převedl)

2)    Měl by dosáhnout věku, který je o 5 let nižší než věk potřebný pro vznik nároku na řádný důchod. Např. muž narozený 10. 7. 1955 má důchodový věk 10. 11. 2018 (63+4 měsíce) a mohl by si požádat o předdůchod již 10. 11. 2013.

3)    Účastník bude muset mít na doplňkovém penzijním spoření „nastřádáno“ tolik peněz, aby si mohl platit alespoň 2 roky částku ve výši 30% průměrné mzdy. Kolik bude průměrná mzda za rok 2012, z které by se v příštím roce vycházelo se dozvíme až 4. 12. 2012. V roce 2011 byla průměrná mzda 23726 Kč. Dá se očekávat, že za rok 2012 bude vyšší než 24000 Kč. Pokud by se zaměstnanci měla vyplácet tato starobní penze po dobu nejméně 2 let, musel by mít na účtu doplňkového penzijního spoření uloženu částku nejméně 172800 Kč (30% z 24000 Kč je 7200 Kč. 7200x24 měsíců=172800 Kč).

   Tímto by ale byla pokryta jen doba 2 let a zaměstnanci chybí do důchodového věku ještě pořád 3 roky... Buď stráví tuto dobu v předdůchodu bez pobírání dávek nebo by měl mít v penzijním spoření „nastřádáno“ tolik, aby mu to stačilo na celých 5 let, a to je částka 432000 Kč (30% z 24000 je 7200 Kč. 7200x60 měsíců). Kde tyto prostředky sežene? Zaměstnanci, kteří budou chtít odejít do předdůchodu by si měli včas začít spořit do systému doplňkového penzijního spoření a u profesí zatížených vyšší fyzickou nebo psychickou námahou se předpokládá, že zaměstnancům bude přispívat výrazněji i jejich zaměstnavatel. Pochopitelně, že zaměstnanci ale nebudou žádat o předdůchod tak brzy, vždy bude záležet na jejich konkrétním fyzickém stavu a možnosti i nadále pracovat. Pokud to půjde, tak budou pracovat a když zjistí, že jim chybí např. 2 a půl roku do důchodu a práci neseženou nebo je práce výrazně fyzicky zatěžuje, tak si teprve požádají o předdůchod a ne o trvale krácený předčasný důchod.

   V § 10 zákona 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spoření dochází ještě ke změně v poskytování příspěvku zaměstnavatelem a to tak, že se doplnil tento text:
   „V rozporu se zásadou rovného zacházení není poskytování rozdílné výše příspěvku zaměstnavatele v závislosti na rizikovosti, obtížnosti nebo namáhavosti vykonávané práce, pokud je to ujednáno v kolektivní smlouvě nebo stanoveno ve vnitřním předpise zaměstnavatele.“
   Z tohoto textu vyplývá, že zaměstnavatel bude moci diferencovat výši svého příspěvku v závislosti na obtížnosti nebo namáhavosti vykonávané práce, aniž by se jednalo o porušení zásady rovného zacházení. Tzn., že např. v dopravním podniku bude přispívat vyšší částkou řidičům než zaměstnancům pracujícím na opravách vozidel v dílně...

   Zákonem, kterým se mění zákon 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spoření se mění i některé další zákony, a to

§  zákon 155/95 Sb. o důchodovém pojištění (ZDP)

   v § 16 odst. 4 se doplnilo nové písm. k), podle kterého bude vyloučenou dobou i doba pobírání starobní penze na určenou dobu, doživotní penze nebo penze na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření do dosažení řádného důchodového věku, pokud jsou splněny podmínky stanovené v § 22 odst. 4 nebo § 23 odst. 6 zákona 427/2011 Sb.
   Z této změny vyplývá, že doba pobírání předdůchodu bude dobou vyloučenou, takže neovlivní negativně výpočet řádného starobního důchodu.

§  zákon 582/91 Sb. o organizaci a provádění sociálního zabezpečení

   v § 83 odst. 3 a v § 86 pdst. 5 se doplnila slůvka „až k)“. Z této změny vyplývá, že občan může v žádosti o důchod nebo do 30 dnů ode dne oznámení výše důchodu požádat, aby se doby uvedené v § 16 odst. 4 písm. a) až k) ZDP považovaly za vyloučené, pokud se kryjí s dobou účasti na pojištění.
   Tzn., že pokud občan při pobírání předdůchodu pracoval (v čemž mu nic nebrání) a jeho výdělky byly nízké, může při sepisování žádosti o důchod nebo do 30 dnů ode dne oznámení o výši důchodu požádat, aby byly tyto doby považovány za vyloučené, čímž mu nerozmělní výši jeho řádného důchodu.

§  zákon 48/97 Sb. o veřejném zdravotním pojištění

   v § 7 odst. 1 se vložilo nové písm. q), které zní:

   q) příjemci starobní penze na určenou dobu, doživotní penze nebo penze na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření do dosažení věku potřebného pro vznik nároku na starobní důchod podle § 32 zákona o důchodovém pojištění, pokud jsou splněny podmínky stanovené v § 22 odst. 4 nebo § 23 odst. 6 zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření; při stanovení tohoto věku u žen se postupuje stejně jako u mužů stejného data narození.
   Z této změny vyplývá, že za poživatele předdůchodu bude plátcem pojistného na veřejné zdravotní pojištění stát. Tzn., že pokud nedosáhne poživatel předdůchodu v některém měsíci výdělečné činnosti 8000 Kč, nebude se za něho muset odvádět pojistné na VZP z minimálního vyměřovacího základu.

§  zákon 586/92 Sb. o daních z příjmů

   v § 6 odst. 9 písm. p) se částka 24000 Kč nahradila částkou 30000 Kč. Z této změny vyplývá, že od daně osvobozen bude mimo jiné příspěvek zaměstnavatele na doplňkové penzijní spoření až do výše 30000 Kč.
   Tato změna by měla motivovat zaměstnavatele k poskytování vyšších příspěvků svým zaměstnancům, protože pokud bude mít zaměstnanec na svém účtu doplňkového penzijního spoření dostatek prostředků, bude moci snáze odejít do předdůchodu.
   Účinnost tohoto zákona je od 1. 1. 2013.

   ZÁVĚR: Tento zákon by měl napomoci zejména zaměstnancům, kteří budou pracovat ve fyzicky nebo psychicky náročném prostředí a jejich důchodový věk se bude rok od roku prodlužovat, aby mohli odejít do tohoto předdůchodu, aniž by se jim tímto odchodem snížil jejich zákonný starobní důchod.
   Když ovšem nebude zaměstnanec v době pobírání předdůchodu pracovat, nebude se mu tato doba počítat jako doba důchodového pojištění, což se projeví v nižší výši procentní výměry důchodu (bude mu chybět 1,5% za každých 365 kalendářních dnů důchodového pojištění).
   Pokud bude zaměstnanec v době pobírání předdůchodu pracovat, započte se tato doba jako doba důchodového pojištění pro výpočet starobního důchodu. V případě, že by v této době dosahoval nižších výdělků, může při sepisování žádosti o řádný starobní důchod nebo do 30 dnů ode dne oznámení výše důchodu požádat, aby byly tyto doby výdělečné činnosti považovány za vyloučené doby (viz výše u změn v zákonu 582/91 Sb.)
   Důležitou roli v uplatňování předdůchodů budou hrát i zaměstnavatelé, protože pokud budou svým zaměstnancům přispívat na doplňkové penzijní spoření, zvýší se  možnosti jejich zaměstnanců si o předdůchod požádat (budou schopni splnit podmínky pro přiznání předdůchodu – viz výše).