12/2023 Zaměstnanec koupil byt k trvalému bydlení na hypoteční úvěr v květnu 2022. Potvrzení o zaplacených úrocích má ve výši 150.000 Kč. Lze je uplatnit v této výši?
Vzhledem k tomu, že byt byl pořízen v květnu, pak lze uplatnit 8/12 z částky 150.000 Kč, tedy 8 * 12.500 Kč = 100.000 Kč.
13/2023 Naše zaměstnankyně do RZ předložila hypoteční smlouvu na rekonstrukci nemovitosti svých rodičů (na LV jsou rodiče), ve které trvale bydlí (tuto adresu má v občanském průkazu), ale není vlastníkem nemovitosti. S rodiči nemá ani uzavřenu žádnou nájemní smlouvu. Můžeme jí úroky uplatnit?
Ano, úroky uplatnit můžete, pokud zaměstnanec doloží trvalé bydlení například občanským průkazem. Viz §38l odst. 1, písm. e).
14/2023 Pokud je smlouva o úvěru nazvána jako spotřebitelský úvěr, lze uznat do RZ úroky z takového úvěru?
V roce 2016 (1. prosince) nabyl účinnosti zákon č. 257/2016 Sb., o spotřebitelském úvěru. Od této chvíle jsou hypoteční úvěry (účelově určené na bytové potřeby a zajištěné zástavním právem k nemovitosti) poskytnuté stavební spořitelnou také spotřebitelský úvěrem. Pokud je však taková smlouva označena jako smlouva o spotřebitelském úvěru, je potřeba z jejího textu zjistit, zda je úvěr jištěn zástavou nemovitosti a jsou tak splněny podmínky hypotečního úvěru.
15/2023 Zaměstnanec uvedl do RZ adresu bytové potřeby, která neodpovídá jeho trvalé adrese, kterou má na občanském průkazu. Na LV je uveden zaměstnanec. Na dotaz sdělil, že bytovou potřebu užívají k trvalému bydlení jeho rodiče. Můžeme mu úroky uplatnit?
Úroky uplatnit můžete, protože je splněna podmínka vlastnictví nemovitosti a užívání k trvalému bydlení poplatníka, jeho manžela/ky, pra/rodičů a dětí obou z manželů (v tomto případě rodičů). Ani rodiče v tomto místě nemusí mít trvalý pobyt dle občanského průkazu. Poplatník v Žádosti o RZ čestně prohlašuje, že bytová potřeba je užívána k trvalému bydlení.
16/2023 Zaměstnanec uplatňuje úroky z úvěru na koupi pozemku, ale ještě nemá stavební povolení (ještě ale neuplynuly 4 roky od nabytí). Co se stane pokud do 4 let od nabytí pozemku s výstavbou nezapočne?
Pokud do 4 let od nabytí pozemku pořízenému po 1.1.2021 (nebo do 4 let od okamžiku uzavření úvěrové smlouvy na pořízení pozemku do 31.12.2020) nezapočne výstavba bytové potřeby, pak nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části daně zaniká a příjmem podle §10 se ve zdaňovacím období, ve kterém k této skutečnosti došlo, stávají částky, o které byl v předchozích letech základ daně snížen.
17/2023 Můžeme v RZ uplatnit zaměstnanci slevu na manželku, která zemřela 18. února 2022?
Ano, pokud splňuje nepřekročení hranice příjmů 68.000 Kč, pak lze poskytnout v tomto případě slevu ve výši 2/12.
18/2023 Máme zaměstnance, který je invalidní ve 3. stupni a v průběhu měsíce února mu byl přiznán starobní důchod. Můžeme mu i nadále poskytovat slevu na invaliditu a započítávat si do plnění povinného podílu a na slevu dle §35 odst. 1 ZDP?
Co se týká slevy na dani, je potřeba aby si tento zaměstnanec došel na finanční úřad a požádal o vystavení potvrzení o souběhu invalidity a starobního důchodu (§38l odst. 2 písm. c). Na jeho základě můžete pak slevu na invaliditu poplatníkovi nadále poskytovat i od měsíce března (bez tohoto potvrzení bude náležet sleva na invaliditu jen za leden a únor).
Pro započítání do povinného podílu nebo nároku na slevu dle §35 odst. 1 k žádné změně nedochází (podle §67 zákona o zaměstnanosti jdou osobami se zdravotním postižením fyzické osoby, které jsou orgánem sociálního zabezpečení uznány invalidní v 1., 2. nebo 3. stupni, což dokládají dle odst. 3 posudkem nebo potvrzením orgánu sociálního zabezpečení) a zaměstnance lze uplatnit, dokud nedojde k ukončení invalidity a v případě povinného podílu pak je možné jej ještě započítat po dobu 12 měsíců po ukončení. To že již není invalidní důchod vyplácen nemá v tomto případě žádný vliv.
19/2023 Náš zaměstnanec uplatňoval nezdanitelnou část základu daně a my jako zaměstnavatel jsme mu přispívali na životní pojištění. Zaměstnanec toto pojištění v roce 2022 zrušil a založil si nové životní pojištění, které také splňuje podmínky pro daňovou uznatelnost. Má povinnost dodaňovat předchozí leta?
Pokud došlo k převedení částky odkupného (dříve odbytného) přímo mezi účty pojistných smluv nedochází k porušení podmínek daňové uznatelnosti a zaměstnanec může v tomto roce uplatnit jak částku ze staré smlouvy, tak z nové smlouvy.
Pokud by nebyla splněna podmínka 60+60 a peníze by ze staré smlouvy byly zaslány na účet zaměstnance, jednalo by se o porušení podmínek a příjem podle §10 by byl součet uplatněných nezdanitelných částek základu daně za 10 let před porušením podmínek (tedy porušení v roce 2022 – za rok 2022 už neuplatní, dodaňuje za roky 2012-2021) pokud by byly vyšší, než 6.000 Kč a příjem podle §6 by činily příspěvky zaměstnavatele od roku 2015 (dodaňuje od 2015 do konce smlouvy v roce 2022).
20/2023 Máme zaměstnance, který si chce uplatňovat daňové zvýhodnění na děti jednou ročně. Je to možné?
Ano, zaměstnanec může daňové zvýhodnění uplatňovat buď průběžně v roce (pokud splňuje podmínku výdělku minimálně ve výši poloviny minimální mzdy (letos tedy 8.650 Kč – polovina z 17.300 Kč) a vepíše děti do Prohlášení a zároveň dodá potvrzení od druhého z manželů, že ten neuplatňuje a děti řádně prokáže rodným listem. Stejně tak ale může zaměstnanec děti vepsat do Prohlášení dodatečně do 15.2. a uplatnit je v ročním zúčtování za celý rok, opět za předpokladu, že jeho příjmy jsou vyšší, než 6ti násobek minimální mzdy, tedy 103.800 Kč. Ovšem u této varianty připomeňme, že pokud by z jakéhokoli důvodu (např. dlouhodobá nemoc) nedosáhl v roce této výše mzdy, nemá nárok na žádné bonusy, i přesto, že by například v první části roku (před nemocí) splňoval podmínku výdělku ve výši vyšší než polovina minimální mzdy. V tomto případě, pokud by bonusy pobíral v průběhu roku a na konci roku neměl vyšší příjmy, než 130.800 Kč, tak o bonusy vyplacené na počátku roku nepřijde, pokud bude žádat o roční zúčtování. Tyto bonusy by musel vrátit v případě, že by z jakéhokoli důvodu podával daňové přiznání.
21/2023 Do září 2022 u nás pracoval zaměstnanec, který v říjnu odešel do důchodu a nyní nás žádá o provedení ročního zúčtování. Můžeme mu jej provést a pokud ano, slevu na poplatníka uplatníme celou?
Ano, můžete, pokud už jinde od října do prosince nepracoval a jste tedy jeho poslední plátce daně v roce. Slevu na poplatníka uplatníte celou, pokud u vás měl podepsané prohlášení (sleva náleží buď celá nebo nenáleží vůbec). Jestliže v průběhu roku odváděl ze svých příjmů nějakou daň, pak mu pravděpodobně vznikne přeplatek na dani z titulu uplatnění slevy na poplatníka za tři měsíce (X-XII).
